ภ.ง.ด.94 คืออะไร ใครต้องยื่น และทำไมคนขายออนไลน์ลืมกันเยอะที่สุด
ภ.ง.ด.94 คือแบบยื่นภาษีครึ่งปีที่คนมีเงินได้ 40(5)-(8) ต้องยื่นช่วง ก.ค.-ก.ย. อ่านว่าคุณเข้าข่ายไหม และถ้าลืมยื่นจะเกิดอะไรขึ้น
ทุกปีในช่วงเดือนกันยายน จะมีคนกลุ่มหนึ่งเพิ่งรู้ตัวว่า ตัวเองมีแบบภาษีที่ต้องยื่นอีกใบ ที่ไม่เคยรู้มาก่อนเลย
แบบนั้นชื่อว่า ภ.ง.ด.94
ภ.ง.ด.94 คืออะไร
พูดง่ายๆ คือ การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครึ่งปีแรก
คนส่วนใหญ่คุ้นกับ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ที่ยื่นตอนต้นปีสำหรับรายได้ทั้งปีที่ผ่านมา แต่สำหรับคนบางกลุ่ม มาตรา 56 ทวิ กำหนดให้ต้องยื่นรอบครึ่งปีเพิ่มอีกหนึ่งครั้ง
- รอบที่ยื่น: เงินได้ที่เกิดขึ้นระหว่างเดือนมกราคม–มิถุนายน
- ช่วงเวลายื่น: เดือนกรกฎาคม–30 กันยายน ของปีเดียวกัน
- ภาษีที่จ่ายไป: นำไปเครดิตกับภาษีที่ต้องเสียทั้งปีตอนยื่น ภ.ง.ด.90 ได้
ใครต้องยื่น
คุณเข้าข่ายต้องยื่น ภ.ง.ด.94 หากมีเงินได้ประเภทที่ 5 ถึงประเภทที่ 8 ในช่วงครึ่งปีแรก เกินเกณฑ์ที่กำหนด
เงินได้ที่มักเกี่ยวข้องกับคนทำธุรกิจออนไลน์ ได้แก่
ประเภท | ตัวอย่าง |
|---|---|
40(5) | ค่าเช่าทรัพย์สิน |
40(6) | วิชาชีพอิสระ |
40(7) | รับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนจัดหาสัมภาระ |
40(8) | การประกอบธุรกิจ การขายสินค้า และเงินได้อื่นที่ไม่เข้าประเภท 1–7 |
เงินได้ 40(8) คือประเภทที่คนขายของออนไลน์ส่วนใหญ่เข้าข่าย
เกณฑ์คือ ถ้ามีเงินได้ประเภทดังกล่าวในครึ่งปีแรกเกิน 60,000 บาท (สมรส 120,000 บาท) ต้องยื่น (เกณฑ์เดียวกับผู้มีหน้าที่ยื่นแบบประจำปี)
ในทางปฏิบัติ คนขายของออนไลน์ที่มีรายได้ระดับหลักแสนขึ้นไปต่อปี แทบทุกคนเข้าข่ายข้อนี้
ทำไมคนถึงลืมกันเยอะ
เหตุผลที่ 1 — ไม่ค่อยมีคนพูดถึง ภ.ง.ด.90 มีคนพูดถึงทุกต้นปี มีข่าว มีโฆษณา แต่ ภ.ง.ด.94 มีคนพูดถึงน้อยมาก
เหตุผลที่ 2 — ช่วงเวลาไม่ชวนให้นึกถึง กรกฎาคมถึงกันยายนคือช่วงกลางปีที่ไม่มีอะไรกระตุ้นเตือน ต่างจากมีนาคมที่ทุกคนพูดเรื่องภาษี
เหตุผลที่ 3 — เข้าใจว่ายื่นปีละครั้งก็พอ หลายคนเข้าใจว่าถ้ายื่นภาษีปลายปีครบแล้วก็จบ ไม่รู้ว่ามีรอบครึ่งปี
เหตุผลที่ 4 — ยื่นเองมาตลอด คนที่ยื่นภาษีเองผ่านระบบออนไลน์ มักไม่มีใครคอยเตือนเรื่องรอบครึ่งปี
ถ้าลืมยื่นจะเกิดอะไรขึ้น
การไม่ยื่นแบบตามกำหนดเวลามีทั้งค่าปรับกรณีไม่ยื่นแบบ และเงินเพิ่มในอัตรา 1.5% ต่อเดือน ของภาษีที่ต้องชำระ (มาตรา 27)
จุดที่ต้องเข้าใจคือ เงินเพิ่มเดินไปเรื่อยๆ ไม่ได้หยุดรอให้คุณรู้ตัว ยิ่งปล่อยนานยอดยิ่งโต
และหากปล่อยสะสมหลายปี เงินเพิ่มอาจสูงได้ถึงเท่ากับภาษีต้น (ซึ่งเป็นเพดานตามกฎหมาย) ยังไม่รวมค่าปรับ
ควรทำอะไรตอนนี้
ถ้ายังอยู่ในช่วง ก.ค.–ก.ย. รวมรายได้ครึ่งปีแรกจากทุกช่องทาง แล้วยื่นให้ทันกำหนด
ถ้าเลยกำหนดของปีนี้ไปแล้ว ยังยื่นได้ แต่จะมีค่าปรับและเงินเพิ่ม ซึ่งยังดีกว่าไม่ยื่นเลย
ถ้าไม่เคยยื่นมาหลายปี อย่าเพิ่งตกใจและอย่าเพิ่งปล่อยไว้ ควรให้ CPA คำนวณให้เห็นภาพรวมก่อนว่าตัวเลขจริงเป็นเท่าไหร่ แล้วค่อยวางแผนเข้าไปจัดการ เพราะโดยทั่วไปการเข้าไปแก้ไขก่อนถูกเรียกตรวจ อยู่ในสถานะที่ดีกว่ามาก
แหล่งอ้างอิง
- ประมวลรัษฎากร มาตรา 56 และ 56 ทวิ หน้าที่ยื่นแบบประจำปีและครึ่งปี — กรมสรรพากร
- กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — กรมสรรพากร
- ประมวลรัษฎากร มาตรา 27 เงินเพิ่มกรณีชำระภาษีล่าช้า — กรมสรรพากร
ข้อมูลในบทความนี้อ้างอิงหลักเกณฑ์ ณ ตุลาคม 2569 เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย การพิจารณาที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงของแต่ละกรณี
ไม่แน่ใจว่าตัวเองเข้าข่ายต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ไหม?บอกเรามาแค่ว่าครึ่งปีแรกมีรายได้จากทางไหนบ้าง เท่าไหร่ เราเช็กให้ได้เลยภายในวันเดียว — คุยกับ CPA ฟรี 30 นาที · LINE: @accountizer
คำถามที่พบบ่อย
- ยื่น ภ.ง.ด.94 แล้ว ปลายปียังต้องยื่น ภ.ง.ด.90 อีกไหม
- ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 คือการชำระภาษีล่วงหน้าสำหรับครึ่งปีแรก ส่วน ภ.ง.ด.90 คือการคำนวณภาษีของทั้งปี โดยนำภาษีที่ชำระไว้ตอนครึ่งปีมาเครดิตได้
- มีแต่เงินเดือนประจำ ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ไหม
- ไม่ต้อง เพราะเงินเดือนเป็นเงินได้ประเภทที่ 1 ซึ่งไม่อยู่ในกลุ่มที่ต้องยื่นครึ่งปี แต่ถ้าคุณมีรายได้เสริมจากการขายของออนไลน์หรือรับงานด้วย ให้ดูเฉพาะส่วนรายได้เสริมนั้นว่าเข้าเกณฑ์หรือไม่
- ครึ่งปีแรกขาดทุน ต้องยื่นไหม
- ต้องยื่น ถ้าเงินได้ (ก่อนหักค่าใช้จ่าย) ครึ่งปีแรกเกินเกณฑ์ แม้คำนวณแล้วขาดทุนหรือไม่มีภาษีต้องชำระก็ตาม