ยื่นผิดประเภทไปแล้วหลายปี ทำยังไงดี

โดยทั่วไปการเข้าไปยื่นเพิ่มเติมหรือแก้ไขก่อนที่เจ้าหน้าที่จะออกหมายเรียก จะอยู่ในสถานะที่ดีกว่าการปล่อยไว้มาก เพราะเงินเพิ่มเดินทุกเดือนในอัตรา 1.5% ต่อเดือน (สูงสุดไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องชำระ) สิ่งแรกที่ควรทำคือคำนวณให้รู้ตัวเลขจริงก่อน แล้วค่อยวางแผนว่าจะจัดการยังไง

แพลตฟอร์มหักภาษีไปแล้ว ยังต้องยื่นอีกไหม

ต้องยื่น การถูกหัก ณ ที่จ่ายไม่ใช่การเสียภาษีเสร็จสิ้น เป็นเพียงการจ่ายภาษีล่วงหน้า ตอนสิ้นปีคุณยังต้องนำรายได้ทั้งหมดมารวมคำนวณ แล้วนำยอดที่ถูกหักไปแล้วมาเครดิต ซึ่งอาจได้คืนหรือต้องจ่ายเพิ่มก็ได้

รายได้จาก affiliate ปีละไม่กี่พันบาท ต้องยื่นไหม

คนโสดที่มีเงินได้ประเภทอื่นที่ไม่ใช่เงินเดือน เกิน 60,000 บาทต่อปี ต้องยื่นแบบ แม้คำนวณแล้วอาจไม่ต้องเสียภาษีก็ตาม (กรณีสมรสใช้เกณฑ์ 120,000 บาท)

กลับไปบทความ ภาษี

ค่าคอม Affiliate เป็นเงินได้ 40(2) หรือ 40(8)? คำตอบที่คนปักตะกร้าต้องรู้

ค่าคอมจาก TikTok Shopee Lazada เป็นเงินได้ 40(2) หรือ 40(8)? ส่วนต่างภาษีถึงหลักแสน — ดูหลักที่สรรพากรใช้ตัดสินจริง พร้อมตารางเทียบภาษีที่รายได้ 5 แสน 1 ล้าน 2 ล้าน

ACCOUNTIZER Team26 สิงหาคม 2569อัปเดตล่าสุด 16 ตุลาคม 2569

ถ้าคุณเคยลองค้นหาคำตอบเรื่องนี้ใน Google คุณจะเจอสิ่งที่น่าหงุดหงิดมาก — บางเว็บบอกว่าเป็น 40(2) บางเว็บบอกว่าเป็น 40(8) และทั้งสองฝั่งก็ดูน่าเชื่อถือพอๆ กัน ทั้งธนาคาร ทั้งสำนักงานบัญชี ทั้งสื่อการเงิน

ปัญหาคือความต่างระหว่างสองประเภทนี้ ไม่ใช่เรื่องเล็ก มันหมายถึงเงินหลักแสนบาทที่คุณจะได้หักหรือไม่ได้หัก

บทความนี้จะอธิบายว่าทำไมถึงตอบไม่เหมือนกัน และหลักที่ใช้ตัดสินจริงๆ คืออะไร

ต่างกันแค่ไหน? ดูจากตัวเลข

สมมติปีนี้คุณมีรายได้จากค่าคอมมิชชัน 1,000,000 บาท

	เงินได้ 40(2)	เงินได้ 40(8)
หักค่าใช้จ่าย	50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท	หักเหมา 60% หรือหักตามจริง
เหลือเป็นเงินได้	900,000 บาท	400,000 บาท
ต้องยื่นแบบ	ภ.ง.ด.90 (ปีละครั้ง)	ภ.ง.ด.94 (ครึ่งปี) + ภ.ง.ด.90

ถ้าเข้าเงื่อนไขหักเหมา 60% ฐานภาษีจะต่างกันได้ถึง 500,000 บาท จากรายได้ก้อนเดียวกัน (ถ้าหักเหมาไม่ได้ ตัวเลขจะขึ้นกับค่าใช้จ่ายจริงที่มีเอกสาร) — นี่คือเหตุผลที่คำถามนี้สำคัญ

คิดเป็นภาษีจริงเท่าไหร่

ลองคิดต่อให้จบ โดยหักลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท แล้วคิดตามอัตราภาษีขั้นบันได (150,000 บาทแรกยกเว้น · 5% · 10% · 15% · 20% · 25% …) — ตัวเลขด้านล่างยังไม่รวมลดหย่อนอื่น ประกันสังคม และภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้แล้ว

รายได้ค่าคอมต่อปี	ภาษีถ้าเป็น 40(2)	ภาษีถ้าเป็น 40(8) หักเหมา 60%	ต่างกัน
500,000	11,500	0	11,500
1,000,000	83,000	11,500	71,500
2,000,000	325,000	63,500	261,500

วิธีคิดแถว 1,000,000: ฝั่ง 40(2) เหลือเงินได้ 900,000 หักลดหย่อน 60,000 = เงินได้สุทธิ 840,000 → ภาษี 83,000 บาท · ฝั่ง 40(8) เหลือ 400,000 หักลดหย่อน 60,000 = 340,000 → ภาษี 11,500 บาท · ยิ่งรายได้สูง ส่วนต่างยิ่งถ่างเพราะเพดาน 100,000 ของ 40(2) ไม่โตตามรายได้ (ลองใส่ตัวเลขของคุณในเครื่องคำนวณภาษีเปรียบเทียบ)

หมายเหตุสำคัญ การหักเหมา 60% ของเงินได้ 40(8) ใช้ได้เฉพาะกิจการที่กำหนดไว้ในพระราชกฤษฎีกา (ดูตารางการหักค่าใช้จ่ายของกรมสรรพากร) ไม่ใช่ทุกอาชีพจะหักเหมาได้ ถ้าไม่เข้าข่ายต้องหักตามจริงและต้องมีเอกสารครบ

ทำไมแต่ละเว็บถึงตอบไม่เหมือนกัน

เพราะทั้งสองฝั่งต่างก็มีเหตุผล

ฝ่ายที่บอกว่าเป็น 40(2) มองว่าค่าคอมมิชชันคือ "ค่านายหน้า" ซึ่งเป็นตัวอย่างที่กฎหมายระบุไว้ในเงินได้ประเภทที่ 2 ตามมาตรา 40(2) ตรงตัว

ฝ่ายที่บอกว่าเป็น 40(8) มองว่าถ้าคุณทำเป็นธุรกิจ มีต้นทุน มีการลงทุน มีทีมงาน มันคือการประกอบธุรกิจ ไม่ใช่แค่การรับทำงานให้

และความจริงคือ — ทั้งสองฝ่ายถูก แต่ถูกคนละสถานการณ์

หลักที่ใช้ตัดสินจริง: ไม่ได้ดูจากชื่อ

จุดที่คนส่วนใหญ่เข้าใจผิดคือคิดว่า "ถ้าเรียกว่าค่าคอมมิชชัน ก็ต้องเป็น 40(2)"

แต่ในทางปฏิบัติ กรมสรรพากรไม่ได้ดูจากชื่อที่เรียก แต่ดูจากลักษณะของสิ่งที่คุณทำจริง ว่าเข้าข่าย:

"การรับทำงานให้" → มีแนวโน้มเป็น 40(2)
"การประกอบธุรกิจ" → มีแนวโน้มเป็น 40(8) ปัจจัยที่นำมาพิจารณาประกอบ เช่น

คุณมีลูกจ้างหรือทีมงานไหม — ถ้าจ้างคนช่วยไลฟ์ ช่วยตัดต่อ ช่วยตอบลูกค้า จะเอนไปทาง 40(8)
คุณมีต้นทุนและการลงทุนมากแค่ไหน — ซื้อสินค้ามารีวิวเอง ยิงแอดเอง เช่าสตูดิโอ ซื้ออุปกรณ์ไลฟ์ ก็เอนไปทาง 40(8)
ทำเป็นกิจจะลักษณะหรือทำเป็นครั้งคราว — ทำทุกวัน มีระบบ มีแผน ต่างจากรับงานนานๆ ครั้ง
มีสถานประกอบการหรือไม่

เส้นแบ่งที่ใช้ได้จริงที่สุด

ถ้าจะให้จำง่ายๆ หลักที่ใช้กันในทางปฏิบัติคือ

รับค่าจ้างหรือค่าคอมจากคนอื่นอย่างเดียว → เอนไปทาง 40(2)ขายของของตัวเอง หรือทำเป็นธุรกิจมีต้นทุน → เอนไปทาง 40(8) ปัญหาคือ นักปักตะกร้าอยู่ตรงกลางพอดี — คุณไม่ได้ขายของตัวเอง แต่คุณก็ลงทุนซื้อของมารีวิว ยิงแอด และจ้างคนช่วย นี่คือเหตุผลที่เรื่องนี้ถึงเถียงกันไม่จบ และเป็นเหตุผลที่ควรให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ดูเคสของคุณเป็นรายบุคคล แทนที่จะเชื่อคำตอบสำเร็จรูปจากอินเทอร์เน็ต

สิ่งที่คุณควรทำตั้งแต่วันนี้

ไม่ว่าสุดท้ายเคสของคุณจะเป็นประเภทไหน มี 4 อย่างที่ทำได้เลย

1. แยกบัญชีธนาคารธุรกิจออกจากบัญชีส่วนตัว เพราะถ้าถูกเรียกตรวจ ภาระพิสูจน์อยู่ที่คุณ ไม่ใช่เจ้าหน้าที่

2. เก็บใบ 50 ทวิ ให้ครบทุกใบ ทุกใบที่หายไป คือเครดิตภาษีที่อาจใช้ไม่ได้ จนกว่าจะขอเอกสารใหม่จากผู้จ่ายเงิน

3. เก็บหลักฐานค่าใช้จ่ายทุกอย่าง ค่าแอด ค่าสินค้าที่ซื้อมารีวิว ค่าจ้างทีมงาน ค่าอุปกรณ์ — แม้จะยังไม่รู้ว่าจะได้หักหรือเปล่า ก็เก็บไว้ก่อน เพราะถ้าไม่มีเอกสารเลย จะหักไม่ได้แน่นอน

4. อย่าลืม ภ.ง.ด.94 ถ้าเคสของคุณเป็นเงินได้ประเภท 40(5)–(8) และครึ่งปีแรกมีเงินได้เกิน 60,000 บาท (สมรส 120,000 บาท) คุณต้องยื่นแบบครึ่งปีในช่วงเดือนกรกฎาคม–กันยายน (มาตรา 56 ทวิ) ซึ่งเป็นข้อที่คนพลาดกันบ่อย

แหล่งอ้างอิง

ข้อมูลในบทความนี้อ้างอิงหลักเกณฑ์ ณ ตุลาคม 2569 เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย การพิจารณาที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงของแต่ละกรณี

ไม่แน่ใจว่าเคสของคุณเป็นประเภทไหน?ทักมาเล่าให้เราฟังได้เลยว่ารับงานยังไง มีต้นทุนอะไรบ้าง เราจะดูให้และอธิบายเหตุผลว่าทำไมถึงแนะนำแบบนั้น — คุยกับ CPA ฟรี 30 นาที ไม่ผูกมัด · LINE: @accountizer

คำถามที่พบบ่อย

ยื่นผิดประเภทไปแล้วหลายปี ทำยังไงดี: โดยทั่วไปการเข้าไปยื่นเพิ่มเติมหรือแก้ไขก่อนที่เจ้าหน้าที่จะออกหมายเรียก จะอยู่ในสถานะที่ดีกว่าการปล่อยไว้มาก เพราะเงินเพิ่มเดินทุกเดือนในอัตรา 1.5% ต่อเดือน (สูงสุดไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องชำระ) สิ่งแรกที่ควรทำคือคำนวณให้รู้ตัวเลขจริงก่อน แล้วค่อยวางแผนว่าจะจัดการยังไง
แพลตฟอร์มหักภาษีไปแล้ว ยังต้องยื่นอีกไหม: ต้องยื่น การถูกหัก ณ ที่จ่ายไม่ใช่การเสียภาษีเสร็จสิ้น เป็นเพียงการจ่ายภาษีล่วงหน้า ตอนสิ้นปีคุณยังต้องนำรายได้ทั้งหมดมารวมคำนวณ แล้วนำยอดที่ถูกหักไปแล้วมาเครดิต ซึ่งอาจได้คืนหรือต้องจ่ายเพิ่มก็ได้
รายได้จาก affiliate ปีละไม่กี่พันบาท ต้องยื่นไหม: คนโสดที่มีเงินได้ประเภทอื่นที่ไม่ใช่เงินเดือน เกิน 60,000 บาทต่อปี ต้องยื่นแบบ แม้คำนวณแล้วอาจไม่ต้องเสียภาษีก็ตาม (กรณีสมรสใช้เกณฑ์ 120,000 บาท)